Fim da tranquilidade no Simples? Reforma tributária impõe escolha entre modelo tradicional e regime híbrido com novos tributos

Escrito por Caio Aviz

Publicado em 22/09/2025 às 22:49

Empresário analisa gráficos financeiros e calculadora sobre mesa, ilustrando mudanças do Simples Nacional com a reforma tributária.

Profissional avalia dados financeiros com gráficos e calculadora, representando a escolha entre regime atual e híbrido no Simples Nacional.

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MEIs e varejistas continuarão no modelo atual, mas empresas que vendem para outras empresas terão que decidir entre o sistema tradicional ou o novo regime híbrido.

O regime híbrido mantém o pagamento do Documento de Arrecadação do Simples Nacional (DAS), mas separa a cobrança dos futuros impostos IBS (estadual e municipal) e CBS (federal).
Com isso, compradores poderão abater créditos tributários pagos em etapas anteriores, o que aumenta a competitividade de quem adotar o novo modelo.
Por outro lado, quem optar por permanecer apenas no Simples pode perder mercado, já que seus clientes não terão como usar créditos nas compras.
De acordo com o tributarista Thiago Santana Lira, do Barroso Advogados Associados, a escolha será decisiva para manter espaço na cadeia produtiva.

Vantagens prometidas pelo governo e alertas dos especialistas

O secretário especial da Fazenda, Bernard Appy, garante que o novo sistema reduzirá fraudes, eliminará notas frias e dará maior transparência na arrecadação.
Contudo, especialistas destacam riscos. Carlos Pinto, diretor do Instituto Brasileiro de Planejamento e Tributação (IBPT), alerta que a mudança pode comprometer o fluxo de caixa, já que o imposto será separado no momento do pagamento eletrônico.
Segundo o Ministério da Fazenda, cerca de 6,5% das vendas do Simples destinadas a empresas do lucro real poderão perder competitividade, o equivalente a 1,3% das operações do regime.
Ainda assim, o governo defende que a maioria será beneficiada, pois insumos ficarão mais baratos e o custo de venda cairá.

Funcionário da Receita Federal analisa dados em múltiplas telas com uso de inteligência artificial para detectar R$ 11 bilhões em sonegação.

Novos desafios para pequenos negócios

Com a reforma, os empreendedores precisarão se adaptar a novas exigências:

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Veja também

Contabilidade mais organizada, com notas fiscais detalhadas.
Controle da cadeia de fornecedores, já que créditos só existirão se os impostos forem pagos antes.
Gestão mais rigorosa do caixa, pois o recolhimento será automático.
Uso do sistema da Receita Federal, que entrou em fase de testes em 2024 e funcionará plenamente a partir de 2026.

Limites do Simples e nova categoria de nanoempreendedores

O Simples segue valendo para:

MEIs, até R$ 81 mil/ano.
Transportadores autônomos, até R$ 251,6 mil/ano.
Microempresas, até R$ 360 mil/ano.
Empresas de pequeno porte, até R$ 4,8 milhões/ano.
A novidade é a criação dos nanoempreendedores, que terão isenção caso faturem até R$ 40,5 mil/ano.
Segundo o governo, 60% das empresas do Simples são MEI, grupo que não terá mudanças.

Cronograma da reforma já definido

O calendário oficial prevê etapas de implementação:

2026: início dos testes do sistema da Receita Federal, com alíquota de 1%.
2027: extinção do PIS/Cofins e início do split payment da CBS, aplicável a operações entre empresas (B2B).
2029 a 2032: transição gradual do ICMS e ISS para o IBS, com redução progressiva dos atuais impostos e aumento do novo tributo.

Impactos no mercado e na competitividade

A tendência é que a maioria das empresas que vendem para outras pessoas jurídicas migre para o regime híbrido, já que compradores exigirão créditos tributários.
Por outro lado, quem não mudar pode perder espaço, especialmente no mercado corporativo.
De acordo com Bernard Appy, mesmo com ajustes, o país ganhará em competitividade, já que a nova forma de tributação reduzirá distorções e aumentará a transparência.

Superintendência da Receita Federal, em Brasília. — Foto: Marcelo Camargo/Agência Brasil

Fontes oficiais e nomes citados

Bernard Appy, secretário especial da Reforma Tributária, Ministério da Fazenda.
Thiago Santana Lira, advogado tributarista, Barroso Advogados Associados.
Carlos Pinto, diretor do Instituto Brasileiro de Planejamento e Tributação (IBPT).
Ministério da Fazenda e Receita Federal, responsáveis pelo cronograma oficial.
Analistas ouvidos pelo g1, em 2024, reforçando os desafios operacionais.

A reforma tributária se tornará um divisor de águas para micro e pequenos negócios. O futuro das empresas do Simples que vendem para outras empresas dependerá da escolha entre manter o modelo atual ou migrar para o regime híbrido.

E você? Acha que os pequenos empresários devem adotar logo o híbrido para manter competitividade ou esperar e analisar os impactos do novo sistema?

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Fim da tranquilidade no Simples? Reforma tributária impõe escolha entre modelo tradicional e regime híbrido com novos tributos

MEIs e varejistas continuarão no modelo atual, mas empresas que vendem para outras empresas terão que decidir entre o sistema tradicional ou o novo regime híbrido.

Vantagens prometidas pelo governo e alertas dos especialistas